永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金绩效评价报告

永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金绩效评价报告

评价项目名称: 2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金

评价项目单位： 永顺县环境卫生管理所

项目资金额度： 95.75万元

项目主管部门： 永顺县城市管理和行政执法局

项目评价机构： 湖南乾丰会计师事务所（普通合伙）

项目评价委托单位： 永顺县财政局

湖南乾丰会计师事务所（普通合伙）

日期：2022年11月12日

湖南乾丰会计师事务所（普通合伙）

湘乾丰会师绩效字[2022]xxx号

永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金绩效评价报告

我们受永顺县财政局委托，对永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金财政支出情况进行绩效评价。我们的评价是根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）、《永顺县财政绩效评价通知书》（永财绩通[2022]11号）等文件规定执行。在评价过程中，我们对2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金使用情况进行了解和分析，结合资料、实地调查资料及调查问卷等有关资料最终形成了评价报告，现将评价情况报告如下：

一、项目概况

（一）单位基本情况:

永顺县城市管理和行政执法局编制数215人（执法局188人，环卫所27人），其中行政编7人，现有7人，事业编208人，现实有人数195人，环卫清扫保洁聘请人员241人，执法局聘请人员55人。下设二级机构4个，执法大队，处罚中心，环卫所, 市政公共服务中心。

该项目由执法局二级机构永顺县环境卫生管理所（以下简称环卫所）负责，环卫所为全额拨款事业单位，单位编制数27个，目前在职人数25人，退休38人。环卫所由清扫保洁队、清运队、收费队、督查组、鸿运保洁公司。本单位坚持“属地管理、条块结合、以块为主、责权一致”的原则进行管理和执行。全年没有节假日双休日的工作，为保证良好的生活环境，搞好整个城市的市容市貌，规范行车行为，纠正违章建筑，让所有居民有，为实现长效目标打下坚实的基础。

（二）项目概况

该项目为政府采购项目，主要用于购买环卫专用设备，采购内容为用以满足环卫日常工作运转。

根据永顺县财政支出项目绩效目标申报表显示，2021年共申请资金预算100万，实际批复预算95.76万元。

（三）项目绩效目标

永顺县环卫所基于现有环卫设备陈旧、毁损等情况，为满足日常环卫工作，保障城市垃圾清运等环卫工作的需求，特申请了采购资金并设计了本项目绩效目标，具体如下：

1、可卸式垃圾车3台、环卫洗扫车箱体1套、3立方垃圾箱25个、锥形桶200个、板车50部；

2、采购商品均合格验收；

3、城区垃圾转运吨数达到预期核载量；

4、提供城市环境保护； 　3次/天（春秋冬）；6次/天（夏）

5、保障城区环境清洁卫生； 1月-12月；

6、服务满意度不低于95%。

二、绩效评价过程

评价小组参照《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）对绩效评价框架进行了设计，围绕项目立项、决策过程、资金分配、资金管理、财务管理、项目管理、项目产出、项目效果8个关键评价方向，制定了《永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金绩效评价指标体系表》。评价小组通过案卷研究、问卷调查、实地调研等方式对佐证资料进行收集和核实。

在问卷调查这个环节中，评价小组为直观了解资金使用情况及社会生态效益，科学制定调查问卷。我们通过向县城居民进行调查，共发放问卷38份，有效问卷为32份。评价小组对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。最后评价小组对收集到的各项佐证资料进行了认真的整理和分析，谨慎地对该项目进行评价，形成了评价结论。

三、项目实施情况分析

1、项目资金情况分析：

全年共计安排资金95.76万元，截止评价时，实际已到位95.76万元，具体到位情况见下表：    

截止评价时，共支出资金95.75万元，具体如下表所示：                          

本项目资金结余100元，已于2021年收回财政。

2、项目管理情况分析：

县环卫所为加强对政府采购活动的内部控制管理，规范政府采购活动中的权力运行，强化内部流程控制，根据《湖南省财政厅关于建立预算单位政府采购内部控制制度的通知》（湘财购[2020]26号）、《湘西自治州2021年政府采购集中采购目录及政府采购限额标准的通知》（州财购[2021]1号）、《永顺县财政局关于实施政府采购电子卖场试运行的通知》（永财购[2020]43号）等文件精神，制订本单位政府采购内控管理制度。制度明确了职责分工、流程控制等细则。同时制定专项资金管理制度，规范资金使用流程及要求。

采购流程按照班子会议集体讨论、政府采购部门备案、电子卖场对比下单、到货验收的流程执行。经查，项目管理情况整体情况良好，但部分程序未执行到位（详见问题）。

四、项目绩效情况分析

（一）采购货物均验收合格。

通过查验相关资料，全年采购设备车厢可卸式垃圾车3台、环卫洗扫车箱体1套、3立方垃圾箱25个、锥形桶200个、板车50部，且经过相关人员的验收，验收数量与质量均符合采购合同要求。

（二）保障城区路面清洁

城区道路完成一次洒水除尘，并循环式机械化清扫，基本达到全程覆盖率，确保了清洗作业路段无积尘、泥沙，无漏洗痕迹，降低城区街道地面温度和减少灰尘污染。

（三）提供良好的垃圾转运体系

为保障垃圾能达到日清，新购车辆及垃圾桶等设备在加大清运力度上起到重要作用，一是提高了垃圾载量，二是提高转运能力。经查看半年的垃圾清运记录，可测算出与其对应的载运车的垃圾平均转运次数为7.63次/天，并根据对接车的车型获取其容积，然后根据国家生活垃圾平均密度488.85kg/m3可测算出日平均实际垃圾运转吨数为37.66吨，具体测算如下表所示：                     

而新采购的3台可卸式购垃圾车核定载运量为合计5.94吨，根据平均运送次数可得新购车辆实际运转量为4.94吨，占比为83.1%。

（四）美化市容市貌、优化城市生态环境

原有的垃圾桶及其他垃圾收集设备多已老旧、毁损，不仅造成垃圾堆积，天气炎热时容易引起异味，且设备上破旧会在一定程度上影响市容。因此崭新的垃圾桶及其他收集设备可对解决上述问题，通过问卷调查，90.63%市民认为该项目实施能够美化市容市貌，87.50%认为项目能实施优化城市生态环境。

五、综合评价情况及评价结论

本项目旨在加强垃圾清运和承载能力、保障路面清洁、保障市容市貌的效果。根据《永顺县城市管理和行政执法局2021年度“环卫所购买专用车辆”专项资金绩效评价指标体系表》的评分，该项目得分为92.38,评价结果为“优”。

六、存在的问题

项目的实施虽取得成绩，但存在部分问题，主要表现在以下几方面：

（一）绩效目标申报与实际执行有差异

根据2021年绩效目标申报表显示，本年度应采购整体水平式压缩站，路面养护车1台。但实际执行是采购了车厢可卸式垃圾车3台、环卫洗扫车箱体1套、3立方垃圾箱25个、锥形桶200个、板车50部。且未执行相应预算调整程序。

（二）项目立项未经详细论证

县环卫所制订的《政府采购内控管理制度》注明采购应事前进行充分调研规划，制定项目需求和管理考核制度，经集体研究、合法性审查、需求论证后报分管所领导审批。而实际执行中，仅在班子会议中进行简单讨论，未在采购需求中详细论证（主要为旧设备的维护是否已超过新设备采购成本等）

（三）验收环节不够严谨

评价组在通过查看验收记录发现，验收记录虽载明了产品名称、规格、数量信息，但验收过程未对实物进行拍照，这容易导致后续资产盘点会存在资产欠缺比对依据的情况，不利于国有资产管理。

七、有关建议

（一）绩效目标变更应执行调整程序

建议县环卫所按照《预算法》等相关文件的要求，项目实施过程中如需变更资金使用方向，应先执行预算调整的申请程序待批复后再执行，确保程序依法依规。

（二）严格执行内部控制制度

建议县环卫所严格执行相关制度，加强质量控制，在采购时应进行论证分析，对采购需求要有一定的财务分析，确保预算编制符合实际需求。

（三）优化验收环节

建议县环卫所在验收环节加入采购物的图片，并且图片中应显示日期、地点等相关信息，补住制度漏洞。

湖南乾丰会计师事务所（普通合伙）

2022年11月12日