2021年永顺老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目专项资金绩效评价报告

2021年永顺老司城万马归朝休闲旅游基地建设

项目专项资金绩效评价报告

填报日期：2022年 11 月 17 日

永顺县土司文化旅游发展集团有限公司

2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目

专项债券资金绩效评价报告

湘银海绩字[2022] 号

为了提升财政资金的预算绩效管理工作水平，增强单位财政支出管理，强化支出责任，做到了解掌握永顺县土司文化旅游发展集团有限公司(以下简称“文旅集团”)所负责的“老司城万马归朝休闲旅游基地建设”项目专项资金使用情况及取得的效果，建立科学、规范的专项资金使用管理，进一步提高财政资金使用效益。根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预(2011) 285号)、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发[2019]10号)和《永顺县财政局绩效评价通知书》(永财绩效通[2022]第4号)等文件精神，湘西自治州银海联合会计师事务所接受永顺县财政局委托，对文旅集团2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目专项资金7200万元实施绩效评价。项目组通过座谈会听取情况介绍，在收集、整理、汇总、分析相关资料的基础上，结合了文旅集团的绩效自评资料，开展现场评价，实地核查项目资金管理，财务账簿、会计报表，建设成效，调查问卷等方法了解项目资金使用、管理及作用效果情况资料，最终形成了评价报告，现将评价情况报告如下：

一、项目概况

（一）项目管理单位基本情况

公司成立于2017年3月21日，2018年10月实施融资平台转型，隶属县人民政府，县属重点国有独资企业，永顺县文化旅游产业规划、融资、招商、建设、营运、管理的市场化主体。注册资本1亿元，资产总额20亿元，员工近1000人。内设行政事务部、财务资产部、生产建设部、营销策划部4个综合部门和党建办公室、人力资源办公室、资产管理经营办公室3个专项职能办公室；全资子公司7家(湖南山水芙蓉镇旅游产业发展有限公司、湘西猛洞河旅游开发有限公司 工商暂未变更、永顺振兴乡村旅游发展有限公司、湖南永顺小溪生态旅游开发建设有限责任公司、湘西天下永顺客运有限公司、永顺县土家源国际旅行社有限责任公司、永顺神秘溪州国际旅行社有限责任公司)、控股公司3家(永顺县老司城开发经营有限责任公司、永顺马拉河旅游开发有限公司、永顺王邨一轩街文化旅游开发有限公司)、参股公司1家(湘西芙蓉镇文化旅游开发有限公司)，县人民政府授权管理3家景区运营公司(湖南塔卧苏区红色文化教育培训学校有限公司、湘西不二门国家森林公园有限公司 下设永顺县净贤餐饮服务有限公司、湘西福义岔文化旅游开发有限公司 下设永顺星空酒店有限公司)；经营3个国家级4A景区(老司城景区、芙蓉镇景区、猛洞河景区)、3个国家级3A景区(小溪、不二门、红色景区湘鄂川黔革命根据地塔卧景区)、马拉河人体漂流景区。公司以“神秘湘西 土司王城”为核心品牌，走市场化、集团化、产业化之路，推进永顺县全域旅游产业快速发展。

（二）项目基本情况

    1.实施依据

根据《国务院关于印发“十三五”旅游业发展规划的通知》（国发[2016]70号）、《“十三五”文化旅游提升工程实施方案》《中共中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》、《湖南省旅游业“十三五”发展规划纲要》的通知、《关于印发“十三五”时期文化旅游提升工程实施方案的通知》（发改社会[2017]245号）文件要求，申请2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目专项资金7200万。

    2.项目涉及范围：土地征拆及流转1500亩，征地300亩；土司文化展示中心：城门楼1座，土家文化展示中心，历代土司浮雕艺术长廊等；研学游基地：学员宿舍，教学研实验基地，图书室，交流学习中心等；农业休闲观光园：现代农业观光体验园(茶园、黄桃、草莓等)，特色农产品展示中心1个(2500平方米)，冷链物流配送1000平方米，花卉园建设80亩等；休闲体验中心：自驾游营地8000平方米，房车营地10000平方米，帐篷基地4000平方米，星空屋50栋，滑雪场1个，滑草场1个等户外体验娱乐项目；其他配套基础建设：微景观打造，生态停车场5000平方米，游客接待中心3000平方米，游步道2000米，车行道3000米，骑行道(农业生产路)4000米，生态公厕5个(300平方米)，观景台4个(200平方米)，标示标牌110个，供水供电系统，污水管网收集垃圾处理系统，绿化亮化，智慧旅游系统等配套设施等。 

（三）评价目的

开展文旅集团2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目专项资金绩效评价，是为了在制度技术层面保证政府投资项目的社会效益、经济效益和生态效益，有效提高政府决策的科学性与准确性，提升财政资金使用效率；也有助于增加财政管理的透明度和责任意识，加快政府职能转变，提升政府治理能力和执政能力，保证“旅游产业、文化产业发展”项目的社会效益、经济效益和生态效益。对项目所产生的各种效益进行衡量和综合评价。肯定成绩提出存在问题，并给出了建设性的意见，为以后强化项目管理，完善财政专项资金绩效评价工作实施提供合理的依据。

（四）评价的对象和范围

评价的对象主要包括：永顺县财政局下拨给文旅集团2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目，专项资金7200万元；评价的范围主要包括：文旅集团2021年度老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目专项资金的落实、业务管理、财务管理、项目产出、经济效益、生态效益、可持续发展、社会评价及存在的问题。

二、评价依据

1.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发[2018]34号)；

2.财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)；

3.《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发[2019]10号)；

4.永顺县财政局绩效评价通知书（永财绩效通[2022]第4号）

5.相关专项资金绩效目标、专项资金及项目管理办法；

6.中央、省、州相关政策规定和财务会计制度；

三、评价的方法与过程

（一）调研：与项目主管部门永顺文旅集团和项目实施单位永顺文旅集团充分沟通，了解关于“老司城万马归朝休闲旅游基地建设”项目实施的基本情况，通过实地调查，对项目的资金收支情况核查，确认项目的财政投入和实际完成资金。

（二）从各方面采集基础数据，收集与项目有关资料，并经过认真复核，按照财政专项资金绩效评价指标体系进行评分。

（三）实地进行问卷调查

1.我们对文旅集团工作人员以及“老司城万马归朝休闲旅游基地建设”受惠群众发放并回收了调查问卷100份，进行了社会公众的满意度调查。

2.召开有关人员座谈会，进行问卷调查，同时充分听取了他们的意见和建议。

3.通过项目实施地的公共场所随机向群众发放调查问卷。

4.与文旅集团项目实施部门多次沟通和信息反馈，确认项目绩效指标评分，对各项数据进行核准和修正，最终形成该项目绩效评价报告。

四、项目主要绩效评价情况分析

（一）项目立项情况

根据《关于印发“十三五”时期文化旅游提升工程实施方案的通知》（发改社会[2017]245号）等文件要求，借助老司城成功申报世界非物质文化遗产的重要契机，结合永顺县旅游发展规划需要，丰富永顺旅游产品和实现乡村振兴，依托万马归朝景区现有资源和老司城文旅品牌优势，打造休闲、观光、体验为一体的农旅结合生态旅游项目。

（二）资金到位、使用及结余情况

1.专项债券资金到位情况

截止2022年6月9号，永顺文旅集团到位专项债券资金为7,200万元，债券资金到位率100%（见附后专项债券资金收支结余表）。

2.专项债券资金使用情况

截止2022年8月31日，专项债券资金使用金额57,056,237.43元，其中：（1）文旅集团使用资金43,292,417.04元；（2）老司城开发经营公司3,025,001.98元；（3）不二门森林公司10,738,818.41元。资金使用率79.24%（见附后专项债券资金收支结余表）。

3.专项债券资金结余情况

截止2022年8月31日，专项债券资金结余14,943,762.57元，其中：文旅集团结余资金13,600,542.93元，老司城开发经营公司结余资金101,500.00元；不二门森林公司结余资金1,241,719.64元。专项债券资金结余率20.76%（见附后专项债券资金收支结余表）。

4.专项债券资金收支、结余表                                                                                                                                                         

（三）资金财务管理情况

为切实规范专项债券资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥专项债券资金使用效益，特制定以下专项债券资金使用管理办法。
1.专项债券资金使用要求
（1）专款专用，专用储存，严格按程序使用。
（2）专项债券资金使用范围。
对照编制“一案两书”时的建设内容支付相关工程费用，不得支付在建设内容以外的其他工程费用。
2.专项债券资金拨付资料
（1）生产建设部门负责对专项债券资金的拨付实施审批和监管，对提供资料的真实性、齐全性、合规性负责。各类款项提报支付必须提供如下资料：
①项目建设需要支付的土地价款划拨建设用地相关文件；
②项目规划设计及建设过程中进行必要的费用支付，提供支付资料包括但不限于：发改部门批复文件、中标通知书、施工合同、监理合同、工程量清单、工程进度表(监理单位确认)、施工单位支付申请、监理单位支付证书、工程照片等。
（2）专项债券资金拨付资料一式肆份。财政局、项目主管部门、集团总部、项目具体实施企业各留存一份。
3.专项债券资金拨付程序
（1）申请专项债券资金拨付时，需具备以下条件：
①按财政部门的要求，对专项债券资金进行专账管理；
②项目的实际进度与已投资额相匹配。
（2）专项债券资金拨付应当严格履行审批程序。
经同级项目主管部门、财政部门审核后拨付支付，向项目具体实施企业或个人支付资金，参照财政部门资金支付的相关规定和本办法规定，严格要求项目具体实施企业提供相应的拨付依据全部资料后，才能将专项债券资金再支付给项目实施开发企业或项目施工方等交易对象账户。
4.监督管理
（1）加强对本公司项目专项债券发行、使用、偿还的管理和监督。
（2）生产建设部门应当加强对专项债券资金建设项目的管理和监督，履行国有资产运营维护责任，保障专项债券资金建设项目按期投入运营，确保项目收益和融资平衡。财务部门应当按照有关规定，对专项债券资金进行专账核算，主动接受财政、审计部门的监督检查，依据规定的项目和指定的用途规范使用资金。

为合理、有效、规范使用“老司城万马归朝休闲旅游基地建设”专项资金7200万元，完善专项资金管理流程，确保财政拨出项目资金的安全和有效使用。项目实施单位文旅集团按专项资金管理办法，专款专用、独立核算，对财政拨付的专项资金基本做到专款专用、独立核算和辅助台账。在费用报销上要按专项资金管理办法进行报账业务流程处理，费用票据有经手人一项目负责人一单位负责人签字，经财务审核后方能在专项资金列支。该项目会计核算比较规范，会计信息资料较完整和真实。在绩效评价审查中没有发现项目的资金截留、挪用、重大违纪违规支出的情况。

（四）项目组织实施情况

1.公司成立了项目建设工作小组，负责项目建设的统筹规划与管理、组织与实施工作。全年多次召开项目建设专题研讨会，按照项目建设方案要求，将建设任务落实到部门、到负责人、到时间节点。由负责人组建团队，严格按任务书组织实施。专项资金中涉及的项目招投标、政府采购事项，公司均严格按照要求进行了组织，对公开招标的项目要求参与投标报价单位不少于三家，由多个部门参与采购谈判，同时严格合同的签订，落实物资和服务的验收，做好资金支付的审核审批手续。

2.项目管理情况，主要包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况。

项目管理制度建设：

（1）公司针对项目已组建实施领导小组，并成立项目管理和实施相适应的部门及人员，进行明确的管理职能分工和任务划分。

（2）项目负责人对整个项目负责，领导小组下设进度控制人员、合同管理人员、财务人员。项目负责人负责项目组人员和有关部门的联系与协调工作。

（3）采用科学的项目管理实施办法，建立规范的管理制度和工作流程，以实现项目预期目标，确保按时保质完成。

日常检查监督管理：

（1）财政部门会同项目主管部门建立和完善相关制度，加强对本项目专项债券发行、使用、偿还的管理和监督。

（2）项目实施部门加强对专项债券资金建设项目的管理和监督，履行国有资产运营维护责任，保障专项债券资金建设项目按期投入运营，确保项目收益和融资平衡。应当按照有关规定，对专项债券资金进行专账核算，主动接受财政、审计部门的监督检查，依据规定的项目和指定的用途使用，不得截留、挤占、挪作他用。

（3）有下列行为之一的，依法追究相关人员的行政责任和法律责任：

①违反资金使用规定，截留、挤占和挪用资金的；

②因工作失职造成资金严重损失浪费的。

（五）项目效益分析

1.项目社会效益：一是增加项目覆盖区农民财产性收入。目前项目覆盖区前期征地及流转土地630亩，支付169户农户征拆资金18,448,828.83元，户均增收土地财产性收入10.9万元。二是增加农民就业工资性收入。该项目自2021年元月运营以来，为项目区农户提供就业岗位225个(含临时工)，主要从事景区卫生保洁、保安、服务等基础工作，人均月工资收入3000元左右。三是新建游乐设备，为居民提供休闲、旅游、娱乐、住宿等体验项目，提升了居民幸福指数。

2.项目经济效益：本项目的建设实施有利于带动周边餐饮、住宿等行业的发展，增加部分居民收入。由于项目边建设边运营，企业整体综合效益暂未突显，待项目整体建设完成后，预计年收入3000万元，实现利润700万元左右，地方税收增加200万元以上。

3.生态效益：项目建成后景观环境在一定程度上的得到改善，区域景观更加丰富。运营期因为人类活动增加会对周边的生态造成一定的影响，通过采取加强游客的日常管理，禁止随意乱丢乱扔，做好项目区的绿化美化和宣传工作，让游客产生自觉性等措施减少不文明游玩对周边环境的影响及通过实施水土保护工程和绿化工程将对恢复植被、改善生态环境，减少水土流失，有效保护生态环境，改善景区旅游条件。

4.可持续影响：该项目实施进一步提升了永顺县文化，提升景区旅游品牌，促进景区生态旅游的可持续发展。项目的可持续影响不仅体现在项目投产后可以持续发挥作用，也体现在与当地人口、社会的相互协调发展上。除自然环境的持续性，即环境得到保护外，社会环境是否有利于项目生存与发展，也十分重要。本项目的建设有利于民族落后地区旅游资源开发，推动项目区乡村旅游产业的快速发展。项目建设同时有利于当地群众脱贫致富，有利于推动项目区和谐社会的构建。项目的社会、经济效益明显。因此能得到当地居民对项目建设的理解和支持，项目的持续发展可以得到充分保证。为落实科学发展观，构建和谐社会做出积极的贡献。

（六）项目评价结果

该项目建设符合国家相关政策和投资方向，可改善永顺县万马归朝景区旅游基础设施建设滞后的现状，促进文化历史遗产的保护和生态文化旅游开发。该项目得到永顺县委、县政府和有关部门及社会各界的广泛支持和普遍关注。

本项目是贯彻落实习近平总书记“精准扶贫”指示和乡村振兴战略，借力老司城“世遗”品牌优势，依托民族落后地区原生态资源优势发展农村社会经济的一项重要工程，其建设是推动社会主义新农村建设，满足城乡共同繁荣发展目标的需要；是完善项目区旅游产业结构，塑造乡村旅游品牌形象的需要；是满足农民就业增收需求，促进当地社会经济综合发展以及全面构建和谐社会的需要。

根据《永顺土司文化旅游发展集团有限公司永顺县万马归朝休闲旅游基地建设专项债券绩效评价指标体系表》（附表1）的评分，该项目绩效评价得88分，其中项目决策指标得15分；项目管理指标得33.5分；项目效益指标得39.5分；属良好等级。其主要结论如下：

1.文旅集团认真贯彻落实省、州、县各级政府关于加快生态文化旅游产业发展的指示精神，加快永顺县生态文化旅游产业开发建设，做到健康、稳步、有序发展。

2.2021年文旅集团认真贯彻落实“专项债券资金管理办法”相关政策法规，以“有效提升旅游景区知名度和影响力，开拓客源市场，传承民族文化”为工作目标，开拓进取，求真务实，推进“老司城万马归朝休闲旅游基地建设项目”工作有序开展。维护改革发展大局，构建社会主义和谐社会。

3.项目基本完成了原定的各项任务。项目承担单位严格接照项目实施目标完成各项内容，组织有关负责人员、主管人员，积极努力和认真负责，基本完成了项目申报的各项任务、指标。

4.项目管理规范有序。文旅集团公司对项目管理高度重视，项目实施单位文旅集团也制订了相关的项目实施方案和专项资金管理制度，明确了相关项目管理人员和分工；制定项目具体实施的进度、措施、目标等，对项目过程实行跟踪监督管理，基本上做到项目管理有序开展和按时、按质完成。

5.强化项目意识和项目后续管理，在项目管理上抓提升，在项目环节上抓优化，努力营造齐抓共管，合力推进项目建设的浓厚氛围，基本保证了项目产出的数量和质量，加强了项目实施后续管理，确保了项目效益基本实现。

五、存在的问题

（一）2021年受新冠肺炎疫情影响，旅游行业受到重大冲击和创伤，导致万马归朝项目没有达到预期经济效益和初心效果。

（二）项目结余资金较多。截止2022年8月31日，项目资金结余14,943,762.57元，结余率为20.76%。

（三）会计核算不规范，导致账票不符情况。

1.2021年11月23日记账凭证49号万马归朝自驾营地、游步道及观景平台1,030,000.00元。

问题：会计核算不准确、账票不符。记账凭证专项应付款1,030,000.00元，湖南麓晨建设工程公司永顺分公司发票为1,057,000.00元，其差额为27,000.0元。会计核算应列账：

借：专项应付款/景观平台 1,057,000.00元

贷：银行存款/永顺商业银行 1,030,000.00元

贷：应付账款/湖南麓晨建设公司 27,000.00元

2.2022年7月31日记账凭证56号付盐城金穗亚克力有限公司亚克力地板制作与安装费580,624.00元

    借：专项应付款/永顺县老司城万马归朝休闲旅游基地建设 580,624.00元

    贷：银行存款 580,624.00元

问题：账票不符34,187.10元，记账凭证与银行付款580,624.00元，发票7张合计546,436.90元，支付账款大于发票34,187.10元，会计核算不合规，未按发票做账而大于税票额付款。

3.2022年1月31日记账凭证86号付盐城金穗亚克力有限公司地板安装费200,000.00元

    借：专项应付款/地板安装费 200,000.00元

    贷：银行存款/长行村镇银行 200,000.00元

问题：账票不符34,187.10元，记账凭证与银行付款200,000.00元，税票为234,187.10元，少付款234,187.00元。2022年7月31日记账凭证56号已经补付。会计核算不合规，未按税票准确记录项目实际建设成本。

（四）合同条款不完善情况。

2022年1月31日记账凭证40号万马归朝购树苗112,000.00元，树苗为红豆杉，规格35CM，数量140棵，800元/根。

问题：一次性付款112,000.00元，合同没有树苗成活率和扣保质款条款，导致树苗成活率未达到90%的要求。

六、有关建议

（一）扩大项目宣传力度，提高服务质量。通过电视、报刊和新闻发布会强势宣传，不断完善项目娱乐性、景观性。原生态资源的科学配套建设，达到景观更丰富，更美观，更有民族魅力。如州内没有疫情发生，可发展州内百姓旅游活动，全国疫情消除后，将万马归朝项目旅游推展全国及全世界，为永顺县民族振兴和乡村振兴夯实基础。

（二）加快完善项目建设，发挥项目资金建设作用，把项目结余资金用足，用活，用得淋漓尽致，达到老司城项目品牌效果。

（三）按照企业会计制度和专项资金管理办法，搞好会计核算工作，做到账票相符，会计信息一致。

（四）健全完善项目合同质保利益，一定要项目内容写明商品质量保质期，维护自身权力和利益，保障商品质量和成活率。

附件：1、永顺文旅集团老司城万马归朝专项债券资金绩效评价指标体系表。

2、永顺文旅集团老司城万马归朝专项债券收支结余汇总表。

3、永顺文旅集团老司城万马归朝专项债券专项资金问卷调查表。

湘西自治州银海联合会计师事务所           中国注册会计师：

（普通合伙）                      中国注册会计师：

湖南     吉首                     二O二二年十一月十七日

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