永顺县执法局2018年度“执法工作经费”专项资金

绩效评价报告正文

瑞诺会字2019（ZX-A01001）

 永顺县财政局绩效评价股：

为全面掌握“执法工作经费”专项资金使用及绩效情况，进一步规范财政专项资金的使用和管理，提高预算精细化、管理科学化水平，合理配置公共资源，充分发挥专项资金使用效益和管理水平，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）﹑《湘西自治州财政局关于推进预算绩效管理的意见》（州财绩〔2012〕2号）文件精神的要求，湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司于2019年7-8月组织绩效评价组对“执法工作经费”专项资金（324万元）实施了第三方绩效评价。

在本次绩效评价过程中，永顺县城市管理和行政执法局对所提供的与“执法工作经费”专项资金绩效评价相关资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在永顺县城市管理和行政执法局所提供的相关资料的基础上及现场核实的基础上发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查内部相关规章制度、抽查会计凭证、调查问卷、抽查验证项目投入、产出、时效、效益等我们认为必要的绩效评价程序。并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果，现将评价结果报告如下。

 

一、项目基本情况

（一）项目立项背景

2012年11月8日，党的十八大提出：“把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各个方面和全过程，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展。”这是美丽中国首次作为执政理念提出，也是建设五位一体格局形成的重要依据。

2015年9月11日，中共中央政治局召开会议，审议通过了《生态文明体制改革总体方案》提出了生态文明体制改革的总体要求。为生态文明体制改革指明了方向。

绿水青山就是金山银山，通过30多年改革开放，随着经济和社会的进一步发展，“市容环境就是生产力，市容环境就是竞争力，市容环境就是城市形象”已成为社会和各级政府的共识； 市容环境卫生作为构筑城市形象框架的基石，是擦亮城市形象和文明的窗口，展示着城市形象的整体，肩负着净化城市市容环境，服务城市经济健康持续发展使命，成为衡量城市发展的重要标尺，也是展示城市现代化水平、提升城市综合功能的关键，对城市美容、改善投资和生活环境都具有十分重要的意义，为如期实现全面建成小康社会目标打下坚实基础。也是能够抢占发展先机的重要条件。其地位和作用是城市建设和管理其他方面所不可替代的。

绿水青山就是金山银山，为建设文明卫生宜居县城，贯彻落实永顺县委、县人民政府总体工作部署，顺应广大民众过上美好生活的期待，统筹生产生活生态，改善人居市容环境，打造环境优美、市容整洁、居民和谐、生活富裕新永顺，如期实现全面建成小康社会。在这样大背景下，永顺县城市管理和行政执法局在永顺县委县政府的大力支持下严格落实城市执法工作。

（二）项目概况

永顺县位于湘西土家族苗族自治州北部，辖区总面积3810.6325平方公里，下辖12镇11乡共23个乡级行政区，18个居民会、265个村民委员会、20个社区，总人口55.5万人，其中：城镇人口17.8万人，农村人口26.84万人。

永顺县城市管理和行政执法局于2010年12月29挂牌成立，2018年初实有人数94人。年末核定编制188人（事业编制181人，行政编制7人），实有在编人数173人（其中34人仍在各乡镇上班），其中事业编制166人，行政编制7人。局机关设办公室、财务室、人事股、纪检监察室、行政审批办公室、扶贫队等6个股室共31人。执法大队分环境执法中队与两违执法中队，共15个执法中队142人。其中环境执法中队共有9个中队，85人（正式执法人员49人，聘请人员30人左右），两违执法共有5个中队，36人（正式执法人员30人，聘请人员6人左右），芙蓉中队29人。

永顺县行政执法局主要管理区域，一是老城区，面积仅5.7平方公里，常住人口约13万人，流动人口约5万人，人口密度达31579/平方公里。二是芙蓉镇地区面积79.3平方公里，总人口1.7万人,常住人口1.3万人,流动人口0.4万人, 人口密度达2144/平方公里,离县城51公里。三是塔卧镇地区面积65平方公里，人口1.6万，人口密度达2461/平方公里.四是石堤镇地区面积89.75平方公里,总人口2.2万, 人口密度达2451/平方公里。

为提升城市品位，创建良好的市容卫生，永顺县人民政府下发了《永顺县人民政府关于下达2018年度财政预算收支指标的通知》永政函【2018】2号，为永顺县城市管理和行政执法局安排专项执法经费324万元，主要涉及环境卫生、两违整治、违章占道、车辆乱停乱放和非法营运、违规渣土处置行为、户外广告整治及支援乡镇执法，执法涵盖四个主管地区执法区域和其他23个乡镇协助执法。

四个主管地区：一是老城区面积仅5.7平方公里，常住人口约13万人，流动人口约5万人，人口密度达到了31579/平方公里。二是芙蓉镇地区面积79.3平方公里,离县城51公里，三是塔卧镇地区面积65平方公里，人口1.6万，四是石堤镇地区面积89.75平方公里,总人口2.2万。

该项目的实施由执法大队和处罚中心负责，纠正违章建筑由“两违办”的处罚中心负责，交通秩序整治，搞好广告宣传和市容市貌整治由执法大队负责。

该项目为延续性项目，经费使用范围主要为：一是用于执法车辆的加油与维修；二是广告宣传经费；三是临聘人员的工资；四是两违房屋拆除费；五是执法意外赔款。

为了做好“执法工作”，从制度上有效保证行政执法工作的规范化、制度化、长效化，永顺县城市管理和行政执法局从单位层面和业务层面着手加强单位管理，制定和修订并下发了以下文件：一是单位层面组织情况，下发了《关于成立执法局专项领导小组的通知》永执法【2018】5号文件，由局党组书记、局长王经淼任组长，同时也是本项目的第一责任人。二是业务层面，下发了《关于成立执法局内控信息化工作领导小组的通知》永执法【2017】21号文件，内控制度涵盖“三重一大”、“议事决策机制”、“预算”、“收支”、“政府采购管理”、“项目管理制度”、“资产管理制度”。新制定了《永顺县城市管理和行政执法局广告管理规定》、《永顺县城市管理和行政执法局渣土管理规定》、《永顺县城市管理和行政执法局协管员管理规定》，修改完善了《永顺县城市管理和行政执法局综合管理办法》、《永顺县城市管理和行政执法局执法人员管理规定》。

（三）项目绩效目标

1、项目绩效总目标

“执法工作经费”项目的总体目标为:强化市容环境卫生整治，深入开展美丽永顺建设，全面提升永顺县市容环境卫生综合建设和管理能力及市容环境卫生整体水平，为永顺人民提供舒适的生活环境，增强群众获得感，提高居民幸福指数，为永顺旅游开发推出一张名片，打造宜居城市，为创建国家级市容卫生城市打下坚实的基础。

2、项目绩效年度目标

2.1“执法工作经费”的年度目标为：

 

目标     绩效指标	目标内容
	纠正违章建筑	加大交通秩序整治	加大执法广告宣传力度	整治户外广告及市容市貌	违规渣土处置	支援乡镇执法
绩效指标	①确保县城规划区内“两违”建筑零增长。	①抓治摩的900台。 ②抓治非法三轮车260台。 ③抓治乱停乱摆行为9000起。 ④拆除太阳伞1800把。	①全年做广告牌和横福各450个 ②宣传单9000份	①清理破损广告9000个平方； ②“牛皮癣”清理不得低于23000处； ③清理墙面广告不少于280块；	①下达停工整改通知5份； ②落实进出场整改2个； ③建立冲洗设备3套；	在小溪镇、松柏镇、塔卧镇、芙蓉镇、高坪乡等乡镇开展执法活动

2.2资金使用目标                        （单位：万元）

车辆加油	车辆维修	广告宣传	意外赔偿	人员工资	两违房子拆除费	合计
60.00	60.00	40.00	34.00	80.00	50.00	324.00

 

（四）资金来源、使用及管理情况

1、资金来源和使用及拨付情况

永顺县“执法工作经费”项目根据《永顺县人民政府关于下达2018年度财政预算收支指标的通知》永政函【2018】2号文件，县本级财政安排专项资金324.00万元，用于执法工作。经查，实际执法开支为412.40万元，超支88.40万元，使用去向如下。                                单位：万元

项  目	金  额
车辆保险	9.01
车辆购置	61.96
车辆加油	32.97
车辆维修	39.96
车子过路费	0.30
两违违章房子折除费	27.69
两违巡查人员工资	1.00
聘请执法人员工资	90.12
执法意外赔款	8.24
洗车费	0.99
扶贫村广告开支	0.32
广场厕所维修	2.40
广告宣传费	137.45
总计	412.40

 

具体资金拨付流程图如下图所示：

 

 

②审核、申请

③审核、支付

 

 

 

①提交发票、申请

 

 

 

 

     具体资金使用明细详见附表执法工作经费明细表

2、资金管理及使用情况 

2.1为规范内部会计风险控制，明确会计机构及相关人员职责职能，充分发挥会计核算与监督两大职能在单位风险管控中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《会计基础工作规范》、《内部控制规范（试行）》等财经法律法规制度的规定，制定了《内控手册》和专项资金管理办法，设置了会计和出纳岗位，确保“不相容职务相分离”，为专项资金管理、使用规范做好铺垫。

2.2项目单位在经费支出-项目支出科目（500102）下设立了明细科目（0006）“执法工作经费”对专项执法工作经费进行了专账核算，执法工作经费科目共核算执法工作经费412.40万元，比预算超支88.40万元。

2.3执法工作经费预算执行情况分析

开支项目	预算	账面实际开支	实际开支-预算开支(正为超支,负为节约)	超支或节约率(%)
车辆加油费	60.00	32.97	-27.03	-45.05
车辆维修费	60.00	39.96	-20.04	-33.40
广告宣传资料费	40.00	137.45	97.45	243.63
聘请人员工资	80.00	91.12	11.12	13.90
两违房子拆除费	50.00	27.69	-22.31	-44.62
意外赔款	34.00	8.24	-25.76	-75.76
车辆保险		9.00	9.00
车辆购置		61.96	61.96
车子过路费		0.30	0.30
洗车费		0.99	0.99
扶贫村广告开支		0.32	0.32
广场厕所维修		2.40	2.40
合计	324.00	412.40	88.40	27.28

从上表可知，账面执法开支为412.4万元，较预算开支超支88.40万元，超支率为27.28%。其中车辆加油费、车辆维修费、两违房子拆除费、意外赔款均为节约，广告宣传资料费、聘请人员工资均超支，其中广告宣传资料费超支97.45万元，超支率为243.63%。

2.4账面数据与上年比较分析情况

执法经费开支本年与上年对比分析表
项目	2017年 账面金额	2018年 账面金额	增长值	增长率(%)
车辆加油费	31.18	27.45	-3.73	-11.96
车辆维修费	16.78	37.78	21.00	125.15
广告宣传资料费	27.65	137.45	109.80	397.11
聘请人员工资	35.66	91.12	55.46	155.52
两违房子拆除费		27.69	27.69
意外赔款	6.16	8.24	2.08	33.77
预算范围外开支	82.57	82.67	0.10	0.12
合计	200.00	412.40	212.40	106.20

从上表可知，账面执法工作经费较上年增加212.40万元，主要原因为：广告宣传费和聘请人员工资大幅增加，两违工作经费去年未列入执法工作经费，2018年列入了执法工作经费。

二、绩效评价工作情况  

（一）绩效评价目的

现场开展“执法工作经费”专项资金绩效评价的目的是：通过引入第三方主体，以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则，依照“统一标准、优化流程、结果导向、形成特色”的评价思路，依据既定的评价技术体系，基于预期目标实现程度，全面分析和综合评价“执法工作经费”项目资金的分配使用和管理情况，及时总结经验、发现问题、分析原因、提出措施，并将作为进一步改进和加强项目专项资金管理水平和使用效益及下年度专项资金预算安排的决策依据。财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。

1、绩效评价原则：以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则；

2、评价指标体系见附表；

3、评价方法：绩效指标打分法、模糊评价法、简单评分法、比较法、问卷调查法。

（三）绩效评价依据

1、《党政机关厉行节约反对浪费条例》；

2﹑财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）；

3﹑财政部《预算绩效管理工作规划（2012-2015）》（财预【2012】396号）；

4﹑《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）；

5﹑《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩〔2013〕28号）；

6﹑《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8号）；

7、《永顺县人民政府关于下达2018年度财政预算收支指标的通知》永政函【2018】2号。

（四）绩效评价对象与范围

本次绩效评价对象为“执法工作经费”专项资金324万元。

评价范围：执法涵盖四个主管地区执法区域和其他27个乡镇协助执法。

四个主管地区：一是老城区面积仅5.7平方公里，常住人口约13万人，流动人口约5万人，人口密度达到了31579/平方公里。二是芙蓉镇地区面积79.3平方公里,离县城51公里，三是塔卧镇地区面积65平方公里，人口1.6万，四是石堤镇地区面积89.75平方公里,总人口2.2万。

（五）绩效评价实施过程

1、 前期准备：湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司根据永顺县财政局的会议精神，2019年7月22日本所组织评价小组成员认真学习有关城管执法项目等方面的相关资料文件，了解该项目的基本情况和背景，仔细研究讨论评价指标体系及其他要求，为现场评价作好充分准备。

2、组织实施：在县财政局的组织指导下进行。

（1）取得并查阅数据资料。通过走访与收集与“执法工作经费”专项项目申报、批复、资金下拨文件、财务资料、质量检查等相关资料。根据相关文件资料合理确定绩效评价的目标，并构建了绩效评价整体框架，汇总整理所提交的资料、数据并归纳总结，为绩效评价提供有力的数据支撑。

（2）实地查看。根据评价思路，评价重点为“执法工作”的质量完成情况。

（3）发放调查问卷。2018年7月23日-31日，评价组对辖区内人员进行问卷调查，发放问卷50份。（详见附件2：社会满意度分析报告）

（4）归纳汇总。对提供的材料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（5）评价组对各项评价指标进行分析讨论。

3、分析评价：根据现场考评工作获得的信息和永顺县城市管理和行政执法局提供的资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据资料分析该项目的实施效果；根据评价指标体系与评价标准，得出评价结论，按照既定的格式和要求撰写评价报告。

4、归档：对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。

三、绩效分析与评价结论

（一）主要绩效情况分析

项目实施以来，永顺城管执法局大力开展市容环境综合整治，整治“两违”建筑、严抓渣土管理等执法工作，改善了广大市民群众生活和出行环境。

一是环境卫生方面。通过实行两个责任制、划分清扫责任区、实行16小时工作制等措施，保证街道清扫保洁；通过购建垃圾处理设备，城区人行道、护栏全面实行人力、机械化相结合清洗,提高垃圾处理速度和质量。街道等公共区域得到及时清扫、垃圾得到及时、无害化处理，环境卫生有所改观。

二是市容秩序管理方面。在日常管理的基础上，以专项整治为突破口，严管跨门经营和流动摊贩。一年来，共劝戒查处违章设摊行为25385起，其他违规行为1200余起。对节假日及重要活动实施重点保障，确保城区市容市貌的整洁有序。同时，针对夏季枇杷、杨梅、西瓜等外来水果大量上市，采用定点与巡逻相结合，正常班与差时相结合的管理模式，守住各重点路段，遏制流动水果摊贩的回潮。

三是人行道停车管理方面。在县城人行道合理的位置规范设置两轮机动车停车位1800个，清理取缔擅自在人行道设置的机动车辆停放站（点），实现人行道机动车辆停放站（点）设置合理规范。坚决禁止机动车辆在人行道乱停乱放，侵占盲道和在禁停区停放，清理取缔三轮车和摩的在人行道集结性经营式停放，拖锁人行道乱停乱摆行为9340次(其中拖走小车车辆135台次，确保城市人行道安全畅通，为广大人民群众提供良好的安全出行环境。

四是车辆营运整治方面。今年以来，共开展了交通秩序整治行动5次，整治组共出动2200余人次，执法车辆310余台次，运用拖车195台次，查验车辆8300余台，暂扣车辆2322台（其中三轮车368台，其中非法营运行为摩的1945台）。对各类交通秩序违法、违规行为进行了严查严打，确保了重点地段的交通畅通，有效保障了良好的道路交通秩序。

五是渣土运输整治方面。一是强化渣土公司管理对县城区5家渣土公司进行内部设置规范，健全内部管理体制。二是加强路面执法工作，今年来，出动执法车辆75台次，人员200余人次，发放渣土运输管理资料500余份，超限超载资料300余份，查处违规行为200余人次，处罚23000余元。三是强化建设工地管理，对大型建设工地下达停工整改通知7份，落实进出场整改3个，建立冲洗设备3套。

六是户外广告整治方面。对县城范围内“老旧破烂”的户外广告进行全面清理。一是加强巡查管理，在破损广告位未清理完成前，严格审批程序，减少固定广告位设置审批，杜绝大型喷绘墙体广告审批，从源头加强管理。二是加快县城区破损广告清理，全年清除各类破损广告不少于10000个平方。三是加大城市“牛皮癣”的治理，进一步细划“牛皮癣”清理公司责任，突出源头治理和执法打击，查处影响较大的城市“牛皮癣”发布行为不少于5家。

七是在配合执法方面。执法局在完成本职工作的同时，加大乡镇执法的指导，先后在小溪镇、松柏镇、塔卧镇、芙蓉镇、高坪乡等乡镇开展执法活动，拆除违规建筑6栋，乱搭乱建56处，非法广告32块。配合县美丽办、旅文局、芙蓉镇景区、环保局、畜牧局、县“两违”办等部门开展执法联合执法行动11次；配合省州县环保督查，完成了朵朵坪垃圾场整改、垃圾处理场整改问题，配合县创森办，制订了相关方案，协调了创森广告位等。执法局各项配合工作收到了良好的整治效果，得到了各级领导的一致认可。

八是整治“两违”建筑方面。成立了局“两违”办，召开“两违”工作会议19次。积极与各相关部门联合执法，为整治行动的顺利进行提供了保障。加强执法力量，狠抓源头管控。县、乡、村三级联动，加大“两违”日常巡查力度。局两违办下设5个巡查中队，村（社区）由主任、网格长负责“两违”巡查、制止及信息上报等工作，形成了较强的工作合力，同时加强执法人员法律法规的培训。加大政策宣传力度，创造浓厚的整治工作氛围。严厉打击，形成高压震慑，突出重点区域、重点时段、重点项目,加大执法打击力度。

截止目前累计共开展巡查5886人次，查处“两违”案件30起，有效及时的制止违法违章建筑共172栋，共收缴、代收缴住建规费3529297元、土地超容积率价款5701864元、人防费922976元、罚款3906694元，合计：14060831元。“两违”现象明显减少，回潮现象也得到了有力的遏制。

九是夜市整治方面。把夜市整治工作列入年初工作重点，年初对县城区主大街263家夜市烧烤摊点进行了统一规范取缔，全部引导进店经营和改变烧烤工艺，督促夜市经营业主主动更换无烟烧烤机60余台。根据夜间市场管理的需要专门组建夜市管理中队，配备专职管理人员9人，全面提升县城区夜市城市管理水平。

十是背街小巷的整治方面。背街小巷的整治工作稳步推进，清理占道经营流动商贩329户，整改出店经营143家，暂扣乱停乱摆机动车辆592辆，“牛皮癣”清理26580余处，墙面广告325块，5000余平方，清理脏乱差垃圾站点4处，清理各类垃圾30余吨。各种乱象得到基本消除，群众满意度稳步提升，背街小巷综合整治初显成效。

总之，执法项目实施实现了永顺县可持续发展的战略构建，提升了永顺城市形象整体视觉，不断满足了人民群众对生活、工作环境的需要，切实增强了人民群众获得感和幸福感。

（二）评价结论

根据永顺县财政局下发的《永顺县财政局关于认真做好2018年度财政支出项目绩效评价工作的通知》（永财绩〔2019〕23号）文件的要求，基于问卷调查、实地调研、对若干资料整理、数据分析，运用由项目组制定并通过永顺县财政局认可的评价指标体系及评分标准，对“执法工作经费”项目资金使用绩效进行客观评价，“执法工作经费”项目立项符合战略目标，立项依据充分。各部分权重和绩效分值如下表所示：

 

项目实施单位绩效

通过指标评分得出综合评价结论如下：项目单位评价后综合得分78.8分，绩效评级为“中”。从评分情况看，产出效果中等，因项目监督管理存在滞后、专项资金使用不当问题，整体评分不高。通过产出可以看出本项目实施达到了预期的目标，但效果并不明显。

四、上年绩效评价结果整改情况

1、预算与绩效相结合的管理制度有所完善，如申报了绩效目标，但仍存在实际支出超预算金额、超预算范围、未定期开展预算执行情况分析、绩效目标及预算明细未见财政批复等问题。

2、财务管理弱化和资金管理有待进一步规范的问题：

（1）财务人员仍然未充分参与到业务活动的事前、事中、事后过程中来；

（2）专项资金未专项核算的问题已得到改正；

（3）专项资金挤占挪用的情况仍然存在；

（4）往来款项列为单位的支出已得到改正;

（5）部分附件要素不齐，无规范的事项审批单仍然存在；

（6）会计人员在做账时借方（即支出内容）与与贷方财政拨款收入的用途不一致仍然存在；

（7）部分职务重叠，记账人、复核人、制单人为同一人且原始凭证的审核由相关领导和兼出纳的财务股长审核，未按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则设定相关岗位和明确相关岗位的职责，该现象未得到改善。

3、专项资金使用效益不佳问题未得到明显改善。

4、对城市管理的宣传教育方面，2018年加大了宣传力度，但各种违规现象并没得到明显改善，市民环保意识仍然薄弱。

5、无照占道经营仍然存在。

6、执法巡查力度仍然有待加强。

7、临聘人员工资及合同管理混乱已得到改正。

五、存在的问题

在“执法工作经费”绩效评价中，通过对提供的资料查阅分析后，发现项目实施单位在项目管理和资金使用等方面存在项目支出明细预算未经财政审批、预算编制不准确、预算执行偏差较大、未建立预算执行分析体系、绩效考核问责机制、账务处理不规范、专项资金使用效益不佳、广告宣传效果不佳、财政资金不能及时到位、财政直接支付时未严格按单位资金申请用途审批、自由市场不足、超出预算未经预算调整审批等，具体情况如下。

1、项目申报、预算管理方面

（1）项目支出明细预算未经财政审批。

在查看执法局有关项目预算资料时，未见到由财政局批复的项目资金使用明细预算，执法局给出了2份未经批复的预算明细，一份包含了“两违”执法工作经费，一份不包含。2份费用预算的明细内容与金额均不一样。

（2）预算编制不准确、预算执行偏差较大。6项开支内容均与预算偏差较大，特别是广告宣传资料费。

（3）未建立预算执行分析体系、绩效考核问责机制。在绩效评价过程中，我们未见到预算执行分析报告，也未见到相关考核问责资料，未对预算执行偏差进行分析，找出预算执行偏差的原因及责任所在。

2、财务管理方面。

（1）未严格按《执法工作经费管理制度》执行，执法工作经费科目列支了非专项支出、原始凭证未经严格审核、未写明项目名称。绩效评价过程中发现广告宣传资料费报销凭证有部分为个人代开发票，代开金额59.41万元，占广告宣传费137.45万元的43.22%，涉及53人，且未见与个人签订广告宣传合同；车辆加油费及维修费部分原始凭证所记载的车牌号码非执法车辆号码，甚至非本单位车辆号码，这部分油费及维修费共计金额7.70万元（已从执法工作经费中剔除）。7.70万元中，发票记载有车辆号码的有36台，金额4.94万元，其中本单位公务车2台金额1.13万元，其他34台车辆非本单位车辆，金额3.81万元;发票记载为“个人”的金额2.76万元。

（2）部分支出内容与指标用途不一致。经查阅相关财务资料，会计人员在做账时借方的支出内容，与贷方的财政拨款用途不一致，如收到执法工作经费324万元时，与其对应的支出大都不是用于执法工作经费，而执法工作经费科目下核算的执法工作经费对应的财政拨款用途大都不是执法工作经费。

（3）未充分发挥财务的核算、监督作用，单位的财务工作限于业务发生后报账、算账、记账，未参与到业务活动的事前预测、事中控制、事后分析总结过程中，与业务环节控制在一定程度上脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不详，未能对项目实施必要的财务控制和监督。如对车辆加油、维修费、广告宣传费未实行严格审核监督。

（4）部分附件要素不齐，无规范的事项审批单（所查阅凭证基本都有这个情况，不一一列出）。

（5）部分职务重叠。“不相容职务相分离”，经查阅资料，该单位记账凭证记账人、复核人、制单人为同一人且原始凭证的审核由相关领导和兼出纳的财务股长审核，未按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则设定相关岗位和明确相关岗位的职责。

3、专项资金使用效益不佳，满意度有待进一步提高。

为了解群众对“执法工作”项目实施效益的满意度情况，我们根据不同群众类别，发放调查问卷50份，有效收回50份，问卷调查满意度77%，问卷调查情况分析见附表。

4、广告宣传投入力度增大，但仍未取得明显效果，市民的城市意识仍然有待提高。一是广告宣传费未落到实处，广告宣传专项资金的使用未取得应有效果。二是部分市民的法制意识、城市意识、文明意识不强，长期养成的陋习在短期内难以改变。

5、自由市场不足。一方面永顺县城人口密度大，街道比较狭窄，地势不平坦，全县就一个农贸市场。蔬菜水果为人民生活必不可少的必须品，一个农贸市场根本供应不了市民生活需求；另一方面下岗失业人员、进城务工人员及孤寡残疾等弱势群体为生活所迫必须从事简单的商品买卖，而又缺少供他们摆摊设点的场所，于是小摊小贩、占道经营便应运而生，客观上造成了城管执法难的局面。

6、财政资金不能及时到位，财政直接支付时未严格按单位资金申请用途审批，如执法局申请的324万元执法工作经费，收到财政资金时有部分直接支付所附的原始凭证内容并非执法工作经费。而执法工作经费支出凭证所对应的财政拨款用途又有部分非执法工作经费。

7、实际执法工作经费超出预算88.40万元，应进行预算追加调整，但未看到有预算追加调整资料。

 

六、对策建议

（1）加强预算管理，建立健全预算与绩效相结合的评价制度。

一是成立预算编制小组，确定预算编制流程，从预算决策、预算编审、预算执行层层把关，保证预算编制科学、准确，并执行有效；动员全员预算，各科室各人员都要参与到预算编制、预算执行中来，自觉根据预算支出范围、标准执行各项开支，防止预算执行偏差。当确实需要增加或减少预算支出时，应制订预算调整方案，申请预算调整，并经批准。

二是要建立预算执行分析制度，研究分析预算执行中存在的问题；建立健全预算支出责任制度，明确考核指标。

三是要建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。根据编制的年度预算设定总体绩效目标和年度绩效目标，并针对不同的项级细化分解设定具体的绩效指标，根据绩效对年度绩效情况进行考核评价，根据考核结果明确具体责任，对存在的问题进行整改，并为下一步或以后年度预算安排提供参考依据。

（2）加强财务基础工作

 一是会计人员要加强责任感和业务学习，会计岗位是单位管理的重要岗位，会计人员是单位领导的左膀右臂，会计工作是提高单位管理水平的重要保证，会计资料是单位管理决策的重要依据。会计人员要明白自己的责任，主动参与到单位中来，要掌握国家有关财经法律法规和单位内部的各种管理制度并自觉遵守，避免触碰红线；要熟知单位的各种业务决策、业务运作、合同情况，正确核算单位经济业务；要对单位的财务情况、预决算情况进行分析总结，以便给单位领导决策提供资料数据。

二是财务工作要做到多级复核，记账复核不能是同一个人， 要做到分事行权、分岗设权、分级授权，保证会计工作的正确性、完整性和及时性。

三是加强对原始凭证的审核，原始凭证是记载单位经济事项的凭据，必须真实合法，填写规范，对不真实不合法填写不规范、非本单位业务的凭证，会计应拒绝受理。

（3）强化资金管理。

项目支出要严格按照内部控制业务流程进行；严格监督控制专项资金使用方向，做到专款专用，从源头规范资金的申请、审核、支付程序。特别是对广告宣传费和车辆加油费，要严格控制，广告宣传费应定点一家或几家有资质的正规广告公司（或打印店等个体工商户），签订广告宣传合同，明确广告内容、广告质量；对车辆加油费要严加管控，一车一卡，车卡绑定，防止私家车辆用单位油卡加油，私家车油费及维修费不能在本单位报销。

（4）建立执法工作责任追究机制。从总体情况看，环境情况一般，群众满意度不高。存在环境责任意识不强、工作重视不够、责任不具体、监管不到位等问题。建立责任追究长效机制刻不容缓，首先制定目标，明确任务，其次签订目标责任状，提出工作要求，明确相关责任人，定期对目标任务完成情况进行考核，确保工作落到实处。将目标任务纳入年度绩效考核，落实责任追究制。

（5）强化宣传力度，提高宣传效果。2018年单位广告宣传费急增，但效果不理想，建议通过多种宣传方式，如标语、小册子、报刊杂志、流动广播、微信公众号及其他网络平台等，让广告不是流于形式，而是深入到群众中，真正让群众知法懂法守法。

（6）加强培训工作，提高整体素质。

一是城管执法层面，城管执法人员直接面对群众，可以说是政府的形象代表，城管人员的职业素养、言行举止、执法态度、执法程序直接影响到执法的效果，也影响到政府部门在群众中的声望。执法人员要熟练掌握相关的法律法规，必须将学习法律法规知识作为一项长效机制，不断提高执法工作水平。要严格按照法定程序、处罚种类和幅度实施处罚，严禁滥用职权、超越职权或违反法定程序办案，坚持依法行政，严格执法。加强执法人员的业务知识和技能培训，对执法人员的业绩实行定期考核，促进执法人员知识、业务结构的更新，增强综合执法能力，以提高解决矛盾纠纷的实际能力。

二是财经纪律方面，从财务检查情况来看，某些费用严重超支，跟执法人员不懂国家财经法规有关，在报销费用时，不合规发票也拿来报销，如私家车加油费，给财务人员执行财经纪律带来一定的阻碍，单位要组织人员学习国家财经法规、单位财务管理制度，自觉遵守法律法规、单位制度。领导层应带头认真学习内部控制制度相关知识，严于律己，以身作则，促进单位内部控制制度的有效实施。同时，要将学习宣传活动与反对“四风”、廉政风险防控等工作紧密结合起来，组织开展内控规范学习宣传活动，加大对职工在内部控制制度等方面的培训和考核力度，将其作为干部的日常管理、培训、考核的重要方面，增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。形成注重风险防范、强化责任意识的风气，为贯彻实施内部控制规范营造良好的舆论氛围和社会环境。在全单位形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。

（7）对占道经营、出店经营行为，不能只重“堵”，更要重“疏”，一是加强宣传、劝导，二是要想法解决群众的实际困难，如自由市场不足，小摊小贩无处摆摊，市民购买也不方便。建议在城市规划方面，再划出合适的地方作为自由市场，对市场加强管理，规范摊贩行为，严控黑恶势力，让市场在规范、良性、秩序的环境中运行，既能解决部分进城农民、下岗职工、无业人员的生活问题，又能方便群众日常生活物资购买，更能解决城市环境脏乱差现象，还人民一个干净、整洁、秩序井然而又美丽开放的永顺县城。

（8）建议财政部门加强对单位专项资金的申报审批，包括对绩效目标、绩效指标、资金预算明细的审批，《<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》财预[2011]285号指出：“预算部门年初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标”；“财政部门应当对预算部门申报的绩效目标进行审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程；不符合相关要求的，财政部门可以要求其调整、修改。”；加强对直接支付内容的审批，以保证支付内容与财政拨款指标内容相符；根据单位预算的金额、时间，及时下拨专项资金。

 

七、其他：

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