财政所管理制度

　   　财务收支管理制度

　　为加强对单位收支的管理、规范单位的收支核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》，制定本制度。

　　一、收入的管理

　　单位每年编制收入预算。预算的编制由会计主管人员会同各有关人员，按照当年审计工作任务，并根据上年执行情况及本年度相关因素进行测算和编制，报领导审核。经财政部门审批同意，作为单位本年度预算收入的依据。年度内要调整收入预算，应按规定办理调整手续。

　　二、支出管理

　　1、支出预算

　　每年均需编制支出预算。坚持稳妥可靠、量入为主、收支平衡，并略有结余原则。做好每年经费支出预算，财务部门与各个部门根据任务，有关标准和定额，正确编制支出预算，经财政部门核批以后，作为单位预算执行的依据。

　　2、支出管理

　　单位的各项支出实行统一领导，分级归口管理的原则，由财务部门统一安排、掌握使用，重大项目的安排使用，建立集体讨论审批制度。

　　支出应严格执行国家财经纪律、财务制度和开支标准、开支范围。各项支出的使用应划清资金渠道分别列支，对项目支出（如贵重仪器、设备）均应事先进行可行性讨论，专项安排支出。提倡费用包干办法，提高干部的节支意识。

　　3、支出的审批权限属于单位主管领导

　　本单位对各项经费支出，都应根据批准的预算，本着勤俭节约，精打细算的原则，合理节约，安排使用，财会人员应认真履行职责，遵守财经纪律，严格把关，对违反规定的一切开支，有权拒绝支付和报销。各级领导和有关人员都应支持财会人员行使职权，使单位的支出管理制度得以顺利贯彻落实。

　　出纳管理制度

　　l、熟悉和掌握国家有关现金管理和银行结算制度，依法办理现金收付和银行结算业务。

　　2、认真做好用款计划，及时存取现金，保证日常业务工作的正常进行。

　　3、收付现金应严格遵守国家关于现金使用的规定，根据审核无误的原始凭证付款，严密手续，保证资金安全。

　　4、及时准确、逐笔登记现金及银行日记账，按时结出余额，每日根据现金日记账账面余额进行现金实地盘点，做到日清月结。

　　5、不准挪用公款，不准以票据抵充现金，遇问题及时查找原因。做帐时精力集中，发现问题及时查找原因。

　　6、发票须有经手人、验收人、领导签字、发票单价、数量、总额、核对无误后方可报销。

　　7，严格控制库存现金限额，做好现金、银行日记账，核对银行对账单，做到账金相符，日清月结，经常盘库。

　　8、完成领导交办的其它任务，对本岗位工作失误负有责任。

　　现 金 管 理 制 度

　　一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本单位的实际情况，特制定本制度。

　　二、单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转账结算，属下列范围的可支付现金。

　　(1)职工工资、津贴。

　　(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　(3)支付给个人的各种奖金。

　　(4)  各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　(5)  出差人员必须随身携带的差旅费。

　　(6)结算起点以下的零星开支(结算起点为1000元)。

　　三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。

　　四、出纳员要建立健全现金日记账，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

　　五、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金，做到每日现金、账相符。

　　六、有关现金管理的其他几项规定：

　　(1)不准超出规定限额范围使用现金。

　　(2)  不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　(3)  不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　(4)  不准私用账户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　(5)不准编造用途套取现金和用转账支票套取现金。

　　(6)不准保留账外公款和私设“小金库”。

　　(7)财务部门存放现金过夜，不准超过一万元(待定)。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

　　支票管理制度

　　一、财政所设专人管理票据，具体负责票据管理、购入、发出、回收等项工作。

　　二、财政所统一管理票据，各单位统一到乡镇财政所领取票据。

　　三、对各单位核定供票数量，定期检查，定期收缴，交旧领新。

　　四、要严格票据领用手续，建立票据使用登记簿，登记册号，领发票据须统一登记编号，领用人签字。

　　五、不准将票据涂改、挖补、撕毁、隔号、拆本使用。

　　六、各单位收费收入全部存入财政专户，对坐收坐支的，在问题没查清处理前应暂时停发票据。

　　七、各单位不按规定使用票据或自购自制票据收费，或收费不开票据，要依法严肃处理。

　　票据管理制度

　　一、现金支票和转账支票由出纳员统一根据用量到开户银行购买并保管；购买的支票要分别按顺序号登记。

　　二、建立支票使用登记制度，登记内容：支票号、使用日期、收款单位、用途、金额、领用人、经手人签字。

　　三、支票使用要随时签发、随时盖章，不得预先盖章备用。

　　四、领用支票人员必须在3日内报账，报账时出纳人员要认真核对票据的合法性和有效性。

　　五、领用支票人员要保证支票的安全，不得随意乱放，一旦发现支票丢失或被盗，要向领导报告，并迅速向银行办理挂失手续，防止造成经济损失。

　　六、支票丢失造成损失，要追究当事人的责任，并据情要求当事人赔偿经济损失。

　　七、对过期、作废支票要加盖“作废”戳记，逐笔注销，并剪掉作废支票的号码，将其贴在支票登记簿的号码栏内备查；同时，按照支票号码整理装订成册，妥善保管。

　　八、会计人员应及时正确地记载各项经济业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对账单进行核对，每月做好银行存款余额调节表，发现问题及时解决。

　　九、严格支票结算制度，不签发空头支票，不签发远期或过期支票，不签发印鉴不全、印鉴不符的支票，不得将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；支票和印鉴要由相关人员分别保管，不得由一人保管。

　　印 鉴 管 理 制 度

　　一、为加强财政所印鉴管理，避免因疏忽造成损失，制定本管理制度。

　　二、使用财政所印章，须经所长审批。

　　三、印章由指定专人管理，存放印章的保险柜要及时加锁，不得丢失。印章管理人员因病因事要由他人代管时，须经主管领导批准，并履行交接手续。

　　四、印章只能在办公室使用，由印章管理人员亲自盖印，不准委托他人。因特殊情况需他人盖印时，要经主管领导批准。不经领导批准，不得随身携带印章。

　　五、使用印章必须履行登记手续，明确登记用印时间、事由、经办人、批准人。对不符合用印规定的不得用印。任何人不准私自使用印章。

　　六、用印公文必须字迹端正，印面清晰，盖章位置准确。

　　七、未经批准擅自使用印章，给本单位造成经济损失，一切责任由使用者和保管者承担。

　　内务管理制度

　　一、内务管理设专职负责，按会计年度及时收集、管理归档，保证会计核算资料、帐簿报表的完整。

　　二、档案资料要保持清洁，做到装订及时，存放有序。

　　三、要保持会计文书资料的完整，不得随意外借、拆装、损毁档案，资料造成后果的要追究责任。

　　四、保持环境优美，档案室必须随时保持清洁、卫生。

　　五、所内同志都要讲文明、讲卫生、不乱涂乱画乱扔垃圾，垃圾扔在规定的垃圾堆放点。

　　六、办公室每星期打扫两次，分星期一、星期三各一次，在上午8：30时进行。

　　七、所内办公区域或每个人值班一周，打扫公共卫生。

　　八、每个同志要搞好自己办公桌的卫生，资料不能乱堆乱放，桌椅地板要保持清洁。

　　九、公共场所严禁吸烟。